Les principaux termes de comptabilité et d'analyse financière que l'on croise dans un tableau de bord easyFec, expliqués en une phrase.
- Actif / Passif
- Les deux colonnes du bilan. L'actif recense ce que l'entreprise possède (immobilisations, stocks, créances, trésorerie) ; le passif, ce qu'elle doit et ses ressources (capitaux propres, dettes). Actif et passif s'équilibrent toujours.
- Amortissement
- Constatation comptable de la perte de valeur d'une immobilisation (matériel, véhicule, logiciel) répartie sur sa durée d'utilisation. C'est une charge sans décaissement.
- Balance comptable
- État qui liste tous les comptes avec leur total débit, total crédit et solde. Elle sert à vérifier l'équilibre de la comptabilité et à construire les états financiers.
- BFR (Besoin en fonds de roulement)
- Argent immobilisé par le cycle d'exploitation : stocks + créances clients − dettes fournisseurs. Un BFR élevé pèse sur la trésorerie.
- Bilan
- Photographie du patrimoine de l'entreprise à une date donnée : ce qu'elle possède (actif) et ce qu'elle doit (passif). Établi en fin d'exercice.
- CAF (Capacité d'autofinancement)
- Trésorerie potentielle générée par l'activité, disponible pour rembourser des emprunts, investir ou rémunérer les associés. Proche du résultat corrigé des charges et produits non décaissés.
- Chiffre d'affaires (CA)
- Total des ventes de biens et de services sur une période, hors taxes. Premier indicateur d'activité.
- Compte de résultat
- État qui récapitule les produits et les charges d'un exercice pour en dégager le résultat (bénéfice ou perte). Contrairement au bilan, il couvre une période, pas un instant.
- EBE (Excédent brut d'exploitation)
- Richesse générée par l'exploitation avant amortissements, charges financières et impôts. Bon indicateur de la performance économique « pure ».
- Exercice comptable
- Période sur laquelle est établie la comptabilité, généralement 12 mois. Souvent l'année civile, mais pas obligatoirement.
- FEC (Fichier des Écritures Comptables)
- Export normalisé de toutes les écritures comptables d'un exercice, exigé par l'administration fiscale. Point de départ d'easyFec pour générer les tableaux de bord. En savoir plus.
- Grand livre
- Ensemble des comptes de l'entreprise avec le détail de tous leurs mouvements. C'est le registre le plus détaillé de la comptabilité.
- Journal comptable
- Registre où les écritures sont enregistrées par ordre chronologique (journal des achats, des ventes, de banque...). Chaque écriture y figure en débit et crédit.
- Lettrage
- Rapprochement d'une facture et de son paiement dans un compte de tiers (client ou fournisseur), afin d'identifier ce qui reste dû.
- Marge
- Différence entre un prix de vente et un coût. La marge commerciale (ventes − coût d'achat des marchandises) mesure la rentabilité de l'activité de négoce.
- Plan comptable général (PCG)
- Référentiel officiel qui définit les règles comptables françaises et la nomenclature des comptes (classes 1 à 7). Il structure les numéros de compte du FEC.
- Provision
- Charge constatée d'avance pour couvrir un risque ou une perte probable mais incertaine (litige, créance douteuse). Elle respecte le principe de prudence.
- Résultat net
- Ce qui reste une fois toutes les charges déduites de tous les produits, impôt compris. Bénéfice s'il est positif, perte s'il est négatif.
- SIG (Soldes intermédiaires de gestion)
- Cascade d'indicateurs calculés à partir du compte de résultat (marge, valeur ajoutée, EBE, résultat d'exploitation, résultat net) pour analyser la formation du résultat.
- Trésorerie
- Argent immédiatement disponible (comptes bancaires, caisse). Indicateur vital de la santé financière à court terme.
- TVA (Taxe sur la valeur ajoutée)
- Impôt indirect collecté sur les ventes et déductible sur les achats. L'entreprise reverse à l'État la différence entre TVA collectée et TVA déductible.
- Valeur ajoutée (VA)
- Richesse créée par l'entreprise : production − consommations en provenance de tiers (achats, sous-traitance, services extérieurs). Elle sert à rémunérer le travail, le capital et l'État.