Le FEC, parce qu'il contient l'intégralité des écritures, est un excellent support pour repérer erreurs, incohérences et anomalies. Voici les signaux d'alerte les plus courants.
Les signaux d'alerte
- Écritures non équilibrées : sur un même numéro d'écriture, la somme des débits diffère de celle des crédits.
- Comptes d'attente (471) ou de TVA non soldés en fin d'exercice.
- Séquences de numéros d'écriture manquantes, ou numéros en double.
- Écritures saisies à des dates inhabituelles : week-ends, jours fériés, ou après la date de clôture.
- Montants ronds récurrents, indice d'une estimation plutôt que d'une pièce réelle.
- Doublons : même compte, même montant, même date et même référence de pièce.
- Numéros de compte hors Plan comptable général, ou libellés incohérents.
- TVA incohérente : la base multipliée par le taux ne correspond pas au montant comptabilisé.
- Variations brutales et inexpliquées par rapport à l'exercice précédent (N-1).
- Écarts importants entre la date d'opération et la date de validation (saisies tardives).
- Répartition des premiers chiffres non conforme à la loi de Benford, piste classique de fraude (analyse avancée).
Comment procéder ?
Ces contrôles se font par tri et filtre dans un tableur, ou automatiquement à l'import. easyFec vérifie le format, l'équilibre et la cohérence des comptes dès le dépôt du FEC et signale les écarts. Voir aussi les 20 contrôles à effectuer sur un FEC.