Les 20 contrôles à effectuer sur un FEC

Avant d'analyser un FEC, il faut s'assurer qu'il est complet, conforme et cohérent. Voici une checklist de 20 contrôles, regroupés par thème.

Conformité du format

1. Les 18 colonnes obligatoires sont présentes et correctement nommées.
2. Le séparateur (tabulation ou pipe) et l'encodage sont homogènes sur tout le fichier.
3. Il n'y a qu'une seule ligne d'en-tête, en première position.
4. Les dates sont au format AAAAMMJJ.
5. Les colonnes Débit et Crédit sont numériques, avec un séparateur décimal cohérent.

Cohérence comptable

1. Le total des débits égale le total des crédits (équilibre général).
2. Chaque écriture (même numéro d'écriture) est équilibrée.
3. Les numéros de compte respectent le Plan comptable général (classes 1 à 8).
4. La numérotation des écritures est continue, sans trou suspect.
5. Toutes les dates d'écriture tombent dans l'exercice concerné.
6. Les codes journaux sont connus et cohérents (achats, ventes, banque, OD...).
7. Les comptes de tiers sont lettrés lorsqu'ils sont soldés.
8. Les à-nouveaux reprennent bien le bilan de clôture de l'exercice précédent.
9. Les comptes d'attente (471) et de TVA sont soldés en fin d'exercice.

Contrôles de gestion et fiscaux

1. Le chiffre d'affaires (comptes 70) est cohérent avec la TVA collectée (445).
2. La TVA collectée et déductible se rapproche des déclarations.
3. Les charges de personnel (641, 645) sont plausibles au regard des effectifs.
4. La variation de stock (603) est cohérente avec les comptes de stock (classe 3).
5. Les montants ronds répétés et les écritures manuelles de fin d'exercice sont justifiés.
6. Les écritures postérieures à la date de validation ou de clôture sont contrôlées.